纳尼，代理记账，你敢不记账只报税？

经常听到创业新人问：能不能不记账只报税？不记账，你以什么为依据来报税呢？后来想想，原来他们是这么盘算的：我是小规模纳税人，我每个季度开票不超过9万，然后就根据开票数据直接报税，这样是不是不用再记账了？额……亲，您这报的是增值税，还有企业所得税呢？况且每年还有年报呢？不搬出点法律法规显不出我的知识储备：

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条　从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

第二十三条　生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

所以，法律法规大家看看就可以了，我们接下来从“实践”层面讨论，有没有“钻空子”的可能性。

一、首先需要明确，记账和报税是两件事情。税法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。这里的账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。税一般一个季度报一次；而账是每个月都要记。

二、一般来说，刚成立的公司，没有特殊申请，都是小规模纳税人，目前小规模纳税人季开票额在9万元以内的，暂免缴增值税。小规模纳税人根据开票额报增值税，但企业还有所得税要缴纳，所得税就需要通过财务报表中收入减去成本所得。企业如果不记账，所得税数据则无依据。

三、工商部门年报需要用到财务报表。工商部门要求企业在每年6月底之前完成上一年年度经营情况报告公示，简称年报，年报的时候需要录入财务报表中的数据。例行检查时，企业没有记账无法出示财务报表，也一定会被要求补账。

四、企业如果向银行申请贷款，银行业会要求出示财务报表和纳税证明的。

所以，企业只报税不记账是行不通的，二者应是相辅相成，缺一都可能给企业带来税务风险。或许没有要求每月出示财务报表，但企业记账一定要坚持做，如果没有专业会计可以做账生成财务报表，也建议养成日记账的好习惯。税法规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

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